虎年伊始，證監(jiān)會廈門證監(jiān)局就宣布立案調查上市不到兩年的安妮股份，安妮股份公告稱2月21日收到廈門證監(jiān)局的調查通知書，但具體調查原因并未披露。
自2008年5月份上市以來，從曝出被追繳千萬稅款到監(jiān)事自買自賣股票，安妮股份一直是非不斷，今日被廈門證監(jiān)局立案調查，據知情人士透露是安妮股份因為上市之時隱瞞關聯交易，兩年來通過重大關聯交易虛構收入，進而虛構利潤，被投資者舉報。
隱秘的關聯關系
而要解開這些極為隱秘的關聯關系，還要從安妮股份現在的第一大客戶廈門鑫盛捷企業(yè)有限公司(以下簡稱鑫盛捷公司)的商標案糾紛說起，2008年3月，鑫盛捷公司因同日本王子制紙株式會社的商標案糾紛，將后者和國家工商總局商標評審委員會告上了北京市高級人民法院，隨后北京市高級人民法院將判決文書刊登在法律圖書館的網站上，正是這份詳細的判決文書揭開了目前安妮股份實際控制人林旭曦、張杰夫婦同安妮股份多年來的第一大客戶之間的關聯關系。
林旭曦、張杰夫婦目前持有安妮股份44.41%和20.2%，合計持股64.61%，為安妮股份實際控制人，其中張杰擔任安妮股份的董事長，林旭曦任副董事長兼總經理。在安妮股份的股東名單中，除了嘉實系兩只基金 嘉實策略(凈值)增長、嘉實增長(凈值)開放式基金合計持股將近15%之外，其余皆為持股較少的自然人股東，因此張杰夫婦對安妮股份有著絕對的控制權。
張杰夫婦還有另外一個身份，就是安妮股份連續(xù)幾年來最大的客戶--廈門鑫盛捷企業(yè)有限公司的股東，而鑫盛捷公司現在法定代表人總經理張云峰還曾是安妮股份前身安妮紙業(yè)公司的董事。對于這一重要的關聯關系，安妮股份從上市的招股說明書到2008年年報均忌莫諱深，深深隱瞞。
直到北京市高級人民法院判決文書才無意中揭開這一關系。判決書上這樣描述“安妮紙業(yè)公司成立于1998年9月14日，經營范圍包括“紙張”等，林旭曦任公司董事長，為公司的法定代表人。林旭曦任法定代表人的安妮企業(yè)公司為該公司股東(發(fā)起人)之一。張杰及上訴人法定代表人張云峰曾為該公司董事。鑫盛捷公司成立于1999年4月8日，張杰、林旭曦為該公司股東。 ”
但是在安妮股份招股書第93頁，安妮股份5%以上股東關聯關系解釋中卻表明，“本公司控股股東林旭曦女士、張杰先生未有其他對外投資。”
而安妮股份2008年年報顯示，鑫盛捷公司依然是安妮股份第一大客戶，銷售金額為4606.98萬元，但是在“是否存在關聯關系”一欄中，也填寫著 “否”。在前五大客戶信息披露中安妮股份稱“公司前五名供應商及客戶與我公司不存在關聯關系，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員、持股5%以上股東、實際控制人和其他關聯方在其他供應商和客戶中無直接或間接擁有權益等�！�
北京市高級人民法院的判決文書無疑是準確信息，也就是說安妮股份同第一大客戶存在關聯關系，而這一關聯關系安妮股份卻一直在故意隱瞞。
安妮股份2007年前5大客戶
安妮股份2008年前5大客戶
前五大客戶中三家為關聯方?
安妮股份隱瞞關聯方，這其中究竟會存在什么樣的貓膩呢?
數據顯示，安妮股份2007年主營業(yè)務收入40238.47萬元，而鑫盛捷公司為其貢獻的收入為3332.52萬元，占比為8.28%。2008年安妮股份主營業(yè)務收入48801.88萬元，鑫盛捷公司為其貢獻的收入為4606.98萬元，升至9.45%。將近安妮股份營收的一成。
“據分析，安妮股份前五大客戶中三家為關聯方，這種自我交易很容易出問題，也容易產生人為操縱財報現象”上述人士表示�！斑@種在招股書和年報中隱瞞關聯方進行關聯交易的行為，說小點是虛假陳述，說大點可就是造假上市了�！�
他進一步對記者解釋稱，按照上市公司信息披露管理辦法要求上市公司必須定期和發(fā)生時披露關聯交易情況，如果上市公司刻意隱瞞關聯方，進行關聯交易，造成交易不透明，可能使上市公司利益被侵吞，甚至可能掏空上市公司資產，危害中小投資者利益。
根據信息披露管理辦法第六十三條規(guī)定，上市公司通過隱瞞關聯關系或者采取其他手段，規(guī)避信息披露、報告義務的，證監(jiān)會按照《證券法》第一百九十三條處罰。 信息披露義務人未在規(guī)定期限內履行信息披露義務，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，證監(jiān)會也將給與處罰。
