銀鴿投資日前披露的2001年年報被亞太(集團)會計師事務所出具了有保留意見和解釋段說明的審計報告,注冊會計師對此前要求公司清查的鄭州分公司賬外賬問題進行了詳細說明,并將其列入審計報告中保留事項部分。
年報顯示,銀鴿投資2001年因委托投資虧損以及計提各種減值準備,全年虧損達22781萬元,調整后的每股凈資產僅1.01元。但據(jù)其年報的審計報告顯示,銀鴿投資目前的窘境并非僅僅因為委托理財出現(xiàn)虧損那么簡單,其鄭州分公司存在的賬外賬也對合并報表產生了不小影響。
據(jù)悉,鄭州分公司是銀鴿投資在鄭州設立的非法人營業(yè)機構,是公司在鄭州的聯(lián)絡處。根據(jù)審計報告,該分公司"1997年、1998年分別以貨幣資金20376萬元和23670萬元進行短期投資等,獲得投資收益分別為4606萬元、3048萬元,在發(fā)生當年卻未如實披露短期投資和投資收益,而是以增加貨幣資金、增加收入、購買原材料減少成本、支付費用等方式實現(xiàn)利潤"。"1999年至2001年以銀行存款質押或銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)方式向金融機構貸款,各年度分別貸款32000萬元及18500萬元和3100萬元進行賬外投資經營,并設置賬外賬；截至2001年12月31日,賬外賬并入銀鴿投資會計報表后累積影響數(shù)為資產1720萬元、負債3100萬元、凈資產-1380萬元"。
這一系列敘述表明,鄭州分公司早在銀鴿投資1997年上市當年就已經成立,但對于鄭州分公司的這些事實真相,銀鴿投資在發(fā)生當年均未如實履行披露義務,在以后年度的財務報告中也從未提及,更"未向會計師事務所提供真實、完整的會計資料",由此導致亞太(集團)會計師事務所(原名"亞太會計師事務所")自公司上市即擔任其審計機構以來,從未指出過這一情況。只是,注會何以在今年的審計過程中忽然發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象有待進一步關注。 |
